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2014年房地產企業土地增值稅清算全程攻略與稽查應對策略

【時間地點】 2014年5月24-25日 杭州 維也納國際酒店(杭州市文暉路348號、西湖文化廣場地鐵口)
【培訓講師】 胡俊坤
【參加對象】 ◇ 房產企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員 ◇ 各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務所相關人員及財稅專業人士
【參加費用】 ¥2680元/人 (包含資料、中餐、培訓、講義、現場咨詢費等)
【會務組織】 森濤培訓網(www.ipizm.club).廣州三策企業管理咨詢有限公司
【咨詢電話】 020-34071250;020-34071978(提前報名可享受更多優惠)
【聯 系 人】 龐先生,鄧小姐;13378458028、18924110388(均可加微信)
【在線 QQ 】 568499978 培訓課綱 課綱下載
【溫馨提示】 本課程可引進到企業內部培訓,歡迎來電預約!
培訓關鍵詞:房地產企業培訓,企業稅務培訓

2014年房地產企業土地增值稅清算全程攻略與稽查應對策略(胡俊坤)課程介紹:

【課程收益】
2013年歲尾,央視三次炮轟“土地增值稅”,不僅將矛頭指向房地產開發商,更痛斥國家稅務總局征管不力。隨后,國家稅務總局以官網答記者問的形式給予回應:“稅務總局將進一步完善制度措施,加強土地增值稅征管。”地產宏觀調控持續發力,國家稅務總局承受輿論壓力,經濟下滑地方財政吃緊,所有信息都指向——“2014年將迎來最為嚴厲的土地增值稅征管!”近期國家稅務總局將對土地增值稅清算再出公告,作為房地產開發企業的您做好戰斗準備了嗎?
稅總發[2013]67號、稅總函[2013]658號文要求各地嚴格審核扣除項目,特別是商業類地產項目,由于增值率高,清算將導致大量補稅。普通住宅項目,如果不能準確把握,可能導致無法享受優惠。該稅種籌劃空間也比較大,需要在清算之前做好應對的準備。土地增值稅政策各地差異較大,在清算中特別是扣除項目的確定爭議較多,本課將根據各省的特殊規定逐一分析,教給大家如何輕松應對清算風暴。

【授課專家】 胡俊坤 注冊稅務師、經濟師,中國納稅答疑網答疑專家;房地產稅收籌劃與清算專家,并擔任多家大型房地產公司稅務顧問;北京財稅研究院特約教授、中國房地產建筑會計師協會首席專家,在業界享有“財稅百事通”稱號。
 
【核心內容】(講課大綱)(包含但不限于以下內容)

模塊一:2014年土地增值稅政策和征管走向展望

模塊二:啟動土地增值稅清算
1、清算條件 (應該清算/可以清算)
⑴ 某滾動開發項目清算時點案例  
⑵ 清算單位的確定(兩分型、三分型、四分型等等)
⑶ 合并、分立、投資是否土地增值稅清算
⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定
⑸ 預售許可證取得后滿三年的判定
2、清算啟動的納稅籌劃
⑴ 清算與否的抉擇:補稅型;退稅型;兩清型  ⑵ 土地增值稅清算與僵尸公司注銷
⑶ 匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度

模塊三:清算前期準備
◇ 成本對象(項目類型)的劃分     1、普通住宅標準/保障房的項目類型等
2、某地產公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例   3、住宅和商業可否合并計算

模塊四:收入篇
1、《房地產轉讓收入鑒證表》概述
2、銷售收入的確認
⑴ 預售/分期收款/按揭收入的確認    ⑵ 訂金、定金、違約金和賠償金
⑶ 折扣轉讓房地產                  ⑷ 商品房面積與有關部門實際測量面積不一致
⑸ 轉讓地下車位永久使用權收入如何確認⑹ 計稅價格明顯偏低的處理
3、視同銷售收入⑴ 合作建房后分房產、房屋土地對外投資
⑵ 以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等
⑶ 預征時點/清算時納稅義務發生時間⑷ 視同銷售收入金額的確認
4、代收費用/價外費用
5、拆遷收入
6、政府財政返還

模塊五:扣除篇
1、土地成本
    ⑴ 以賣股權方式買地的土地成本、接受投資的土地成本
⑵ 無償劃轉土地、土地評估增值、無土地成本票據
⑶ 契稅、土地使用稅、耕地占用稅
⑷ 拍地支付的傭金
⑸ 拆遷成本:拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金
⑹ 某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例
2、開發成本
    ⑴ 稅務局如何查處虛增開發成本
⑵ 土地增值稅清算中如何審核發票
⑶ 疑難實務:甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外
⑷ 地下車位處理:人防車位、有產權車位、無產權車位
⑸ 成本分攤的技巧(解析項目的52種清算方案)
3、開發費用和稅金扣除
    ⑴ 開發費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路
⑵ 土地增值稅和企業所得稅對利息費用口徑差異
⑶ 利息疑難實務:融資顧問費、統借統還利息、利率上限等
⑷ 三種基本信托融資模式的利息扣除
⑸ 某私募股權融資的案例解析
⑹ 稅金疑難實務:土地使用稅、各種基金等
4、清算后事項
    ◇ 某房地產開發企業清算后尾盤的納稅籌劃案例

模塊六:特殊業務
1、合作建房如何進行土地增值稅清算?   2、合并是否可以節省土地增值稅?
3、投資時如何計算土地增值稅?         4、土地增值稅的核定征收
5、如何注銷項目公司?

模塊七:稅務稽查風險應對篇
1、應清未清項目是否繳納滯納金和罰款?
 2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅?
3、預繳時少交稅款的法律責任?
4、未辦理注銷稅務登記的如何追繳稅款的規定
5、達到“應該清算”條件未清算是否構成偷稅?
6、 清算后轉讓尾房未申報納稅是否構成偷稅?
7、“可以清算”項目是否加收滯納金?
8、“未按期申報”還是“拒不申報”:某地產公司稽查案例

模塊八:專家現場與學員互動交流,答疑解惑。


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